漏繳、少交稅款了如何處理?企業常會遇到漏繳或少交稅款。如果是稅務局檢查后涉及補稅的,應當設置“應交稅費——增值稅檢查調整”科目。就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅金的,在稅務給開出的“增值稅檢查調賬通知書”中逐筆進行調整,作為企業調整賬戶的依據。
漏繳、少交稅款了如何處理
1、補繳當年的增值稅
補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄:
借:相關科目(根據補稅原因而定)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
借:應交稅費——增值稅檢查調整
貸:應交稅費——未交增值稅
借:應交稅費——未交增值稅
營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定。
例如1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:
借:應收賬款(庫存現金等)
貸:主營業務收入
應交稅費——增值稅檢查調整
例如2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:
借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
例如3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
2、補交去年的增值稅
例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅。
借:應收賬款、現金等
貸:以前年度損益調整
應交稅費——未交增值稅
3、補交所得稅
例如:有費用不正規,在匯算清繳時未做調整,需補交所得稅,和增值稅無關。
借:以前年度損益調整(所得稅費用)
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅 營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
根據以上分錄調整資產負債表年初數及利潤表上年數。
泉州市順鑫財務咨詢有限公司
服務熱線:18759950033微信同號
QQ:508900013@qq.com
網址:http://m.octa-asia.com/
地址:泉州市泉秀路領秀天地E座401-403