近日,國務院會議宣布,簡化中小微企業注銷制度,未來企業注銷一定會越來越方便、快捷!
01
國務院宣布!
三大方面,解決“注銷難”問題
近日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會,會議指出,企業優勝劣汰是市場經濟的正常現象,將加快完善應破產企業尤其是中小微企業退出配套政策,解決退出難問題。
具體從以下三個方面改善:
一要完善中小微企業簡易注銷制度,使中小微企業在開辦便利的同時退出也便捷,促進改善市場主體結構,提高市場主體活躍度。
二要建立企業破產和退出狀態公示制度,及時將企業破產和退出相關信息列入可公開查詢的企業信用信息中,完善信用機制建設,促進公平競爭。
三要保障破產程序依法規范推進,完善管理人制度,強化管理人依法履職責任,發揮債權人委員會、債券持有人會議等協調協商作用,依法保護職工和債權人、投資者等權益,依法打擊企業破產或退出中惡意逃廢債行為。
常有財務人員抱怨,注銷公司耗時、耗力,太麻煩了,一不小心還會補繳很多稅款和滯納金。而注銷程序的復雜、報送資料的繁雜以及核查的嚴格,使得很多人對開公司望而卻步。
本次常務會釋放出簡化注銷制度的信號,未來企業注銷一定會更高效、更便捷!
其實,近幾年國家在注銷程序上已經實行了很多的簡化措施,根據稅總發〔2018〕149號及稅總發〔2019〕64號的規定,滿足條件的企業可以采用簡易注銷和即辦注銷的方法,大大提高了注銷的效率。
一、這類企業可以簡易注銷,不用辦清稅請證明!
二、注銷資料不齊,作出承諾后,稅務機關當場出具清稅文書。
符合以下條件的納稅人適用即辦注銷:
在辦理稅務注銷時,若資料不齊,可在作出承諾后,當場出具清稅文書。
納稅人拿著人民法院終結破產程序裁定書可當場取得清稅證明,事后稅務部門也會按規定核銷欠稅。
三、納稅信用差,影響公司注銷!
納稅信用級別為A級或B級的納稅人,可按規定“承諾制”容缺辦理稅務注銷;納稅信用級別為D級的納稅人將進行嚴格管理。
02
公司經營不下去
該不該注銷?
一位朋友創業失敗,考慮要不要把公司注銷了。這家公司是2年前成立的,注冊資本100萬元,實繳40萬元。
不注銷的好處
1、可以用來注冊商標,目前只能用公司來注冊商標。
2、可以用來注冊企業微信、企業公眾號、抖音申請企業認證。
不注銷的壞處
1、企業必須記賬報稅,會發生必要的人工支出。
2、公司長期不經營,也不工商年檢的,將被列入異常名錄,3年不年檢的,執照將被吊銷,
3、公司一直不注銷,一旦有欠款,必須在未實繳的60萬限額內承擔賠償責任。
03
注銷一定要查3年的賬嗎?
稅收上并沒有明確規定注銷一定要查3年的賬。
那為什么會有查3年賬的這種說法呢?《稅收征收管理法》第五十二條規定:
因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。
到底要不要查賬,要看企業具體情況了。現在很多企業都適用簡易注銷的程序,注銷被查賬的情況降低了很多,但如果企業本身就有問題,注銷時填寫的各類報表暴露出問題的話,就非常容易被稽查,要求提供近3年的賬簿,很可能面臨著補稅和罰款。
04
公司注銷前
6大稅務問題,一定要處理好
01印花稅
印花稅是平時容易忽視的小稅種,但注銷的時候一定要會被翻個底朝天。實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同以及企業成立以來的重大合同都是檢查的重點。
印花稅采用的是正向列舉的方法,凡是《印花稅暫行條例》中規定的合同,都應該繳納印花稅,相反沒有列舉的,則不用繳納。建議企業先自查一遍,該補稅的及時補稅。
02個人所得稅
借給老板20萬,一直沒歸還,怎么處理?
財稅[2003]158號規定,老板自公司借款,一個納稅年度沒有歸還,也沒有用于生產經營的,應該視同分配股息紅利,按照20%扣繳個稅。
注銷前應該扣繳4萬的個稅。
因此,企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”科目。
03賬面存貨低價銷售
很多企業注銷時賬面都有存貨,可以低價銷售出去嗎?答案是可以。 通常企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的,一般可視為有正當理由的低價銷售行為,不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。
04賬面庫存分配給投資者
一家商貿公司,賬面有一批20萬元的商品,市場價格是25萬元,注銷時,計劃將商品分配給股東。 按照《增值稅暫行條例實施細則》的規定,將商品分配給投資者應該視同銷售,應繳納的銷項稅是3.25(25*13%)萬元。
05庫存損毀了怎么處理?
一家商貿公司,在注銷時發現,一批113萬元的存貨由于管理不善毀損沒有價值了,這批貨物前期已經抵扣了進項稅。 由于是管理不善導致的毀損,注銷時應該轉出進項稅13(113/1.13*13%)萬元。
06留抵稅額能退嗎?
根據財稅〔2005〕165號的規定,企業注銷后,期初存貨中尚未抵扣的已征稅款,以及留抵稅額,稅務機關都是不再退還的。
企業可以將相當于該部分進項稅額的貨物銷售給關聯公司,產生銷項稅,同時能給關聯公司開具進項發票,將留抵的稅額轉嫁給關聯公司。
但是,一定要注意,和關聯公司的交易是要有商業理由,真實存在的。虛開發票不可取!
05
注銷有幾種方式?
提供哪些資料?
一稅務注銷
稅務注銷分為三種方式,適用的情形如下:
二工商注銷
工商注銷有2種方式,以公司為例,需要提供的資料如下:
情形向市場監督部門提供資料
簡易注銷《企業注銷登記申請表》
《全體投資人承諾書》
營業執照正副本原件
一般注銷1、《企業注銷登記申請表》
2、依照《公司法》作出解散的決議或者決定,人民法院的破產裁定、解散裁判文書,行政機關責令關閉或者公司被撤銷的文件
3、股東會、股東大會、一人有限責任公司的股東或者人民法院、公司批準機關備案、確認的清算報告
4、清算組備案通知書
5、已領取紙質版營業執照的繳回營業執照正、副本
6、申明注銷的報紙
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