新的一年,一些稅收法律、稅收政策開始實施。我們梳理了政策要點,以便您留存?zhèn)溆谩P枰嵝训氖牵韵抡呤崂砜赡懿⒉煌耆谶M行稅務(wù)處理時還需核實,以免遺漏。
01
中華人民共和國契稅法
政策要點:契稅法自2021年9月1日起施行。契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出,報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定,并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
02
中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法
政策要點:城建稅法自2021年9月1日起施行。城市維護建設(shè)稅稅率:(一)納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
03
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號)
政策要點:《公告》明確,對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。《公告》自2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2017〕41號)自2021年1月1日起廢止。
04
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第17號)
政策要點:稅務(wù)總局對《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》進行了修訂,并自2021年1月1日起施行。新規(guī)定主要對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用指標(biāo)體系進行了優(yōu)化完善,對《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》中的8個二級指標(biāo)進行了修訂。
05
國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第19號)
政策要點:《公告》明確,在納稅人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。《公告》自2021年1月1日起施行。
06
國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第21號)
政策要點:《公告》明確,自2021年1月1日起,水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征收范圍、征收對象、征收標(biāo)準(zhǔn)等政策仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
07
國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號 )
政策要點:自2021年1月21日起,在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化,受票方范圍為全國。
08
國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2020年第24號)
政策要點:為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策,稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。本公告適用于2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。
09
國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)管理事項的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第20號)
政策要點:為配合設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車購稅新的管理機制的實施,《公告》明確了如何辦理專用車輛免稅手續(xù)、申請人如何銜接《免稅圖冊》和《目錄》等若干事項。《公告》自2021年1月1日起實施,施行時間以車輛相關(guān)價格憑證的開具日期或者其他有效憑證生效或者開具日期為準(zhǔn)。
10
財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第21號)
政策要點:《公告》明確,自2021年1月1日至2022年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。《公告》自2021年1月1日起施行。2020年12月31日前已列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。
11
財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第35號)
政策要點:《公告》明確,2021年1月1日起,我國對免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛實施新的管理機制,由之前的《免稅圖冊》管理改為通過發(fā)布《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》管理。
12
國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布《機動車發(fā)票使用辦法》的公告(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號)
政策要點:《辦法》明確了開具和使用發(fā)票的注意事項,銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票有哪些注意事項等若干事項。《通知》自2021年5月1日起試行,7月1日起正式施行。
13
財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)
政策要點:《公告》明確,自2021年1月1日至2030年12月31日,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。《公告》自2021年1月1日起執(zhí)行。
14
國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知(稅委會〔2020〕33號)
政策要點:從2021年1月1日起,部分商品的進口關(guān)稅將有所變化。2021年關(guān)稅調(diào)整方案中明確,對部分抗癌藥和罕見病藥品原料實行零關(guān)稅;降低人工心臟瓣膜、助聽器等醫(yī)療器材的進口關(guān)稅;降低乳清蛋白粉等部分嬰兒奶粉原料的進口關(guān)稅,降幅甚至達到50%。
15
關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國進出口稅則(2021)》的公告(稅委會公告〔2020〕11號 )
政策要點:《稅則(2021)》進出口稅目、最惠國稅率、進口暫定稅率、協(xié)定稅率,在《稅則(2020)》基礎(chǔ)上,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》進行了調(diào)整。除《稅則(2021)》中已公布的稅目稅率外,法律、行政法規(guī)等對進出口關(guān)稅稅目、稅率調(diào)整另有規(guī)定的,仍依照法律、行政法規(guī)等實行。公告自2021年1月1日起實施。
16
關(guān)于公布《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》的令(海關(guān)總署第245號令)
政策要點:《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》已于2020年12月11日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,自2021年3月1日起施行。2008年12月29日海關(guān)總署公布的《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》(海關(guān)總署令第179號)同時廢止。
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