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　　企業(yè)私人賬戶(hù)的每一筆流水都能被查清!一旦被稽查，補(bǔ)稅是小事，還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任!公司老板個(gè)人銀行賬戶(hù)不再“安全”了。

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　　老板把公司的錢(qián)轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶(hù)

　　罰105萬(wàn)個(gè)稅

　　案例：老板跟公司“借錢(qián)”，罰105萬(wàn)個(gè)稅

　　有一個(gè)老板在前些年開(kāi)了一家公司，生意還算紅火，后來(lái)自己需要買(mǎi)一套房子改善改善生活，于是便從自己所開(kāi)的公司“借”走了350萬(wàn)元到個(gè)人賬戶(hù)拿去買(mǎi)房子了。公司少了350萬(wàn)那必須把帳做平呀，于是當(dāng)時(shí)公司的會(huì)計(jì)是這樣做賬的：

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款-老板借款 350萬(wàn)元

　　貸：銀行存款 350萬(wàn)元

　　這筆借款一借就是多年，一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒(méi)有歸還。

　　大家看看這樣處理有什么問(wèn)題嗎?肯定很多老板會(huì)說(shuō)我也是這樣做的呀!

　　也有很多老板在公司剛設(shè)立時(shí)是先把一筆錢(qián)轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了，當(dāng)老板把錢(qián)轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)的時(shí)候是這樣做賬的：

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：股本—老板入股

　　抽走時(shí)也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長(zhǎng)期不歸還。

　　以上這些會(huì)計(jì)處理看似沒(méi)有什么問(wèn)題，但是在今年“稅務(wù)嚴(yán)打”的大環(huán)境下，這么做是致命的!

　　當(dāng)?shù)氐亩惥衷趯?duì)這老板的公司稅務(wù)稽查中，在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒(méi)有歸還的350萬(wàn)元“借款”，稅局的同志看后把桌子一拍：這還了得，納稅!

　　最后對(duì)老板這筆借走的350萬(wàn)依照“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅70萬(wàn)元，并對(duì)少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬(wàn)元，一共105萬(wàn)就這么的沒(méi)有了。

　　為什么這借走的350萬(wàn)元會(huì)被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”呢?

　　在2003年時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個(gè)文(財(cái)稅【2003】158號(hào))，其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅”。

　　由此可見(jiàn)，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫(kù)，老板從公司帳上抽走資金長(zhǎng)期不還拿去干別的什么事那是不行的。

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　　早在2019年清查開(kāi)始!

　　陜西成立首支稅偵支隊(duì)

　　2019年4月25日，榆林市公安局涉稅犯罪偵查支隊(duì)揭牌儀式在榆舉行。市長(zhǎng)與省稅務(wù)局黨委書(shū)記出席并揭牌。

　　此次掛牌，是稅偵支隊(duì)發(fā)展的重要里程碑，稅偵支隊(duì)將以此次掛牌為契機(jī)，建立健全聯(lián)合作戰(zhàn)工作機(jī)制，統(tǒng)一調(diào)查取證程序和標(biāo)準(zhǔn)，逐漸形成一條大數(shù)據(jù)、大布控、大兵團(tuán)的高效化聯(lián)合打擊工作鏈，有效解決企業(yè)走逃(失聯(lián))、證據(jù)銷(xiāo)毀、資金轉(zhuǎn)移、人員外逃等虛開(kāi)騙稅案件查辦難點(diǎn)問(wèn)題。

　　榆林市公安涉稅犯罪偵查支隊(duì)的成立標(biāo)志著我國(guó)警稅聯(lián)手打擊涉稅犯罪進(jìn)入常態(tài)化、實(shí)體化、制度化、機(jī)制化的新階段，預(yù)示著雙方協(xié)作將更加緊密、更具特色、更富實(shí)效。 稅務(wù)警察離中國(guó)的納稅人越來(lái)越近了……

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　　嚴(yán)查個(gè)人賬戶(hù)收款

　　2020年不能放松警惕

　　2019年各種稅收優(yōu)惠不斷，程序不斷簡(jiǎn)化，同時(shí)稅務(wù)稽查也越來(lái)越嚴(yán)厲了!2020年不要迎“槍”而上，槍打出頭鳥(niǎo)。

　　2020年，預(yù)計(jì)稅務(wù)稽查力度加強(qiáng)!稅收稽查抽查比例提高，重點(diǎn)打擊偷稅漏稅行為!

　　2018年稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開(kāi)展打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，重點(diǎn)打擊沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”、沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”。2019年已經(jīng)取得了顯著的成果，2020年肯定會(huì)再接再厲的

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　　2019私戶(hù)避稅走不通了，

　　多家企業(yè)被查被罰!

　　【案例一】

　　云南國(guó)稅稽查局對(duì)云南某一藥企進(jìn)行稅務(wù)檢查，在其送達(dá)的稅務(wù)檢查通知書(shū)中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員個(gè)人的所有銀行賬戶(hù)及明細(xì)。

　　【案例二】

　　北京某電子股份有限公司法人用個(gè)人賬戶(hù)收取客戶(hù)購(gòu)貨款被罰將近24萬(wàn)：

　　通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)，以上兩個(gè)賬戶(hù)均是用于收取客戶(hù)匯入的購(gòu)貨款。

　　經(jīng)查，該公司當(dāng)年度應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)收入2,219,332.08元，確認(rèn)成本1,813,269.08元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額406,063元，應(yīng)追繳當(dāng)年度企業(yè)所得稅101,515.75元。

　　處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。

　　【案例三】

　　湖北省武漢經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的黃先生，2013年至2014年期間，擔(dān)任本轄區(qū)京通某(武漢)汽車(chē)服務(wù)有限公司法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營(yíng)管理。其指使該公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計(jì)人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳稅款通知后仍未補(bǔ)繳稅款。

　　判決如下：公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為，黃祥耀采取隱瞞手段不申報(bào)納稅，逃避繳納稅款共計(jì)人民幣1883018元，因其具有歸案后如實(shí)供述自己罪行、已補(bǔ)繳稅款的量刑情節(jié)，建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元。

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　　2019年個(gè)人銀行賬戶(hù)

　　進(jìn)賬多少會(huì)被查?

　　2017年7月1日正式實(shí)施的(中國(guó)人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布)給出了明確的答案：

　　1. 資金大額交易會(huì)被嚴(yán)查

　　1.當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。

　　2.非自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上(含200萬(wàn)元)、外幣等值20萬(wàn)美元以上(含20萬(wàn)美元)的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

　　3.自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上(含50萬(wàn)元)、外幣等值10萬(wàn)美元以上(含10萬(wàn)美元)的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

　　4.自然人客戶(hù)銀行賬戶(hù)與其他的銀行賬戶(hù)發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬(wàn)元以上(含20萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：

　　任何賬戶(hù)的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn);

　　公戶(hù)轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)。

　　私戶(hù)轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)(境外)或50萬(wàn)(境內(nèi))

　　2. 可疑交易會(huì)被嚴(yán)查

　　金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶(hù)、客戶(hù)的資金或者其他資產(chǎn)、客戶(hù)的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小，應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告。

　　如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

　　1.規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬(wàn)的流水

　　2.資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有導(dǎo)常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出

　　3.經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)跟資金流向沒(méi)有關(guān)聯(lián)度。

　　4.公戶(hù)短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶(hù)短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒(méi)啥關(guān)系的個(gè)人匯款。

　　5.頻繁開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，并在開(kāi)戶(hù)前有大量資金流動(dòng)。

　　6.閑置很久的賬戶(hù)，突然啟用，并且有大量的資金活動(dòng)。

　　3. 微信、支付寶收款會(huì)被查

　　同時(shí)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕125號(hào))，今年1月1日起，非銀行支付機(jī)構(gòu)也要提交大額交易報(bào)告了。

　　也就是說(shuō)，2019年1月1日起，通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬出現(xiàn)大額交易和可疑交易也將受到嚴(yán)查!