專票地址開錯了一個字，還能抵扣嗎?開票人和復核人是同一人，發票必須退回嗎?會計工作中的10個常見問題，今天公眾號“ 稅務師 ” 一次給大家說清楚。
Q:
1、專票地址開錯了一個字，能勾選上，這樣的發票可以抵扣嗎?
A:
發票能夠勾選認證，是可以抵扣進項稅的。這種情況，最好和開票方溝通，以后開具發票注意地址正確。
Q:
2、開票人和復核人是同一人，發票必須退回嗎?
A:
《發票管理辦法實施細則》對發票的復核人沒有規定，復核人可填可不填，更沒有要求不能和開票人為同一人，因此，無需退回。
Q:
3、公司業務員出差取得一張住宿費的專用發票，發票的抬頭是公司，款項是業務員的個人卡支付的，請問可以抵扣進項稅嗎?
A:
《國家稅務總局在2016年5月26日總局視頻會政策問題解答(政策組發言材料)》
“問：納稅人取得服務品名為住宿費的增值稅專用發票，但住宿費是以個人賬戶支付的，這種情況能否允許抵扣進項稅?是不是需要以單位對公賬戶轉賬付款才允許抵扣?
答：其實現行政策在住宿費的進項稅抵扣方面，從未作出過類似的限制性規定，納稅人無論通過私人賬戶還是對公賬戶支付住宿費，只要其購買的住宿服務符合現行規定，都可以抵扣進項稅。而且，需要補充說明的是，不僅是住宿費，對納稅人購進的其他任何貨物、服務，都沒有因付款賬戶不同而對進項稅抵扣作出限制性規定。”
Q:
4、公司實際發生運輸業務，已收到對方開具的專票，款項是我公司的客戶代為支付的，可以抵扣進項稅嗎?
A:
雖然發票流和現金流不一致，但能夠提供三方協議的，可以抵扣進項稅。
注意：三流一致是規避虛開發票的一種方式，但并非三流不一致就一定不能抵扣進項稅。
Q:
5、企業計劃注銷，賬面上有100萬的存貨，可以低價銷售嗎?
A:
可以，通常情況企業處理臨期商品或因清償債務、轉產、歇業等原因進行降價銷售商品的，一般可視為有正當理由的低價銷售行為，不會被稅務局視為價格偏低而進行核定。
Q:
6、社保入稅后，聽說不追繳以前年度的社保欠費，有具體的文件規定嗎?
A:
《國家稅務總局辦公廳關于穩妥有序做好社會保險費征管有關工作的通知》(稅總辦發[2018]142號)第二條規定：
已負責征收社會保險費的各級稅務機關，要確保征收政策不變工作平穩認真貫徹落實國務院常務會議精神，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，確保征管有序，工作平穩。同時，要規范執法檢查，不得自行組織開展以前年度的欠費清查。
Q:
7、我們公司是民營企業，部分固定資產想清理報廢，需要稅務局審批嗎?
A:
不需要稅務局審批，只需要公司管理層同意就行。但是，如果處理固定資產產生資產損失的，需要企業所得稅申報時填寫《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并留存和損失相關的資料備查。根據國家稅務總局公告2018年第15號的規定，不再需要清單申報或者專項申報。
Q:
8、公司員工有部分工資是通過老板的私戶發放的，請問這部分工資需要繳納個稅和社保嗎?
A:
一般通過私戶發放工資的目的是為了少繳個稅和社保，但需要注意，這種方式風險很大!一旦被發現是要補稅繳滯納金的!
Q:
9、我公司支付給自然人一筆材料款并取得代開的發票，請問還需要代扣代繳個稅嗎?
A:
不需要。自然人銷售材料所得不需要繳納個稅，如果自然人做了臨時稅務登記，相當于個體戶，需要繳納個人所得稅，但是屬于經營所得，根據稅務總局2018年第61號公告，經營所得不需要代扣代繳個稅。
Q:
10、我公司計劃成立一家分公司，請問，分公司如果滿足小型微利企業在資產、人數、利潤方面的條件，可以享受小型微利企業的所得稅優惠嗎?
A:
不能。小型微利企業的所得稅優惠的享受主體是法人，分公司不是法人，不能享受。
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