把錢合法合理地轉(zhuǎn)給股東,有很多種方式。有些是稅前的,有些是稅后的。每種方式下可以有不同的規(guī)劃,也有需要注意的點(diǎn)。
01
公司稅前費(fèi)用支取
對(duì)于公司來(lái)說(shuō),有些費(fèi)用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān),并且合法合理。
具體到股東,可以有以下一些事項(xiàng):
1、股東的工資:股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當(dāng)然。通過(guò)工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,將股東的個(gè)人所得稅降至10%左右。因?yàn)橛袀€(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個(gè)稅。
2、領(lǐng)取備用金:如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的。但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來(lái)沖抵。
3、直接報(bào)銷:股東與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷。但是不符合規(guī)定的個(gè)人開支也不要拿來(lái)報(bào),因?yàn)楣径惽安荒芸邸?/p>
4、資產(chǎn)使用費(fèi):比如股東有借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同,由公司向股東支付利息;或者公司使用了股東的其他資產(chǎn),采用的是租賃的方式,那么也應(yīng)向股東支付租金。這種情況下,需要交個(gè)人所得稅,且稅率是20%,相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較高的。
02
稅后利潤(rùn)分配
稅后利潤(rùn)分配就是分紅。但分紅有不同的分法。
1、股東直接持股:如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議分紅了,用工資薪金更好。
2、有限合伙企業(yè)持股:這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅,很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。倘若此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì),用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員。
3、有限公司持股:這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資。如果股東取出錢來(lái)本身就是為了投資的,那就不要用個(gè)人來(lái)分紅,用公司的形式,可以免于重復(fù)征稅。
03
資產(chǎn)占用
1、最常用的就是借款。但是借的還是要還的。并且還有幾個(gè)問(wèn)題。
一是占用時(shí)間長(zhǎng)了,就要視同分紅交稅;
二是為了避免交稅,年底前要還款,可能會(huì)使股東資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益。
2、另一種資產(chǎn)占用可能是進(jìn)行賬外操作,這種方式不合規(guī),在此不做闡述了。
綜上,股東需要從公司獲得資金可能會(huì)涉及到多個(gè)途徑。需要合理地規(guī)劃好各個(gè)途徑,在降低綜合稅負(fù)的同時(shí),一定要保證合法性和合理性。
附上一張導(dǎo)圖,說(shuō)明股東向被投資單位借款時(shí)的財(cái)稅處理:
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