稅負率就是財務人的血壓值,低了要被檢查,高了也要被檢查!這不,有企業因為稅負率過高被要求補稅、罰款了。。。
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突發!
稅負率異常被查了!
分析上面的案例,我們可以看出:
1、造成該企業稅負高的原因,并不是因為本身企業毛利高,而是因為不能取得合法有效的進項抵扣發票導致的。
2、該企業采用自制的白條入賬,這些不合規的發票是不能在企業所得稅前扣除的,所以稅務機關讓企業進行應納稅所得額調整處理,補交企業所得稅。
3、企業不能取得合法有效的憑證,一個是不能入賬報銷,二是會讓稅務局懷疑企業業務的真實性,如果企業涉嫌虛開發票,不僅是罰款的處罰,還會涉嫌犯罪!
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稅負率是什么、怎么計算?
老板和會計務必做好這7項檢查
1 稅負率的定義
稅負率一般指企業在某個時期內的稅收負擔的大小,一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
2 稅負率計算公式
1、增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
2、所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額(應稅銷售收入)×100%
3稅率、征收率、稅負率和預警指標,傻傻分不清楚
日常工作中,我們計算需要交多少稅時,常用的是稅率和征收率,為什么檢查時就要看我們的稅負率了呢?又動不動來個預警,財務人每一步都好艱辛,真是步步驚心!
我們給大家總結了稅率、征收率、稅負率和預警指標的不同,今后你不會再分不清楚它們了。
4 9種情況下會被約談
1、稅務機關通過評估發現,企業稅負變動異常,稅負過高或者過低,都會引起稅務機關的關注。
2、企業發票相關數據異常。如:發票增量異常或者發票作廢數量異常等也會被關注、被約談。
3、企業的進項稅額變動率遠大于銷項稅額變動率。
4、企業長虧不倒,連年虧損去還持續經營,稅務機關會懷疑企業虛增成本或少計收入,這樣企業就等著被約談吧。
5、企業沒有正常進行納稅申報。3個月未申報,將被列為非正常戶!即使稅局不來找你,也會讓你去找稅局。
6、企業有發票但仍然零申報的,你以為你不申報,稅務機關就不知道企業有哪些業務了嗎?金稅三期會記錄你開票或者別人給你開的發票,這些數據都在稅務局的掌握之中。有發票還零申報,這是紅線,不能碰!
7、庫存賬實不一致的。開票軟件已經增加了商品編碼,若再加上單位編碼,大數據的快速和準確度你難以想象,金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況,進了什么貨,進了多少,什么型號的,出了什么貨,出了多少,出了什么型號的,它都了如指掌,一旦有業務發生,庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的,包括名稱、數量、型號等不一致,會被稅務局重點關注。
8、虛增員工、虛列工資等。稅局就接到了不少納稅人的投訴電話:身份信息被盜用,莫名其妙“被任職”。這樣企業不僅被約談,都被稅局稽查了!
9、企業經營與收入不匹配。例如用電量、用水量、設備數量以及加油費等,跟經營收入不匹配。比如企業用電量很大,但收入相對較少,就可能存在少確認收入,會被稅務局約談。
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2021年各行業最新“預警稅負率”大全
給大家總結了一份行業稅負率表,供大家參考!
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企業如何應對?
送給老板和會計6個重要提醒!
1只要稅負率超標就一定會被預警嗎?
如果每個企業都正好卡在稅負率上也不正常,哪有那么正好的事呢。在稅負率指標上允許有一定偏差。
2企業正常報稅、交稅,但還是稅負率低該怎么辦?
只要交易真實、理由正常,比如產品更新換代、滯銷跌價等等真實業務造成的稅負率低。遇到稅務檢查,不用怕,如實告知就行!
3遠離虛開發票,后果很嚴重!
很多稅負率偏低是與虛開發票有關的?,F在的金稅三期非常強大,只要企業開發票就會納入金三系統的監控范圍,一旦出現異常,不僅是補稅、罰款那么簡單,所以虛開發票要不得!
4入賬的發票一定要合法合規!不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證。所以收到不合法合規的發票一定要退回!更不能白條入賬!否則,向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的,可能會涉嫌編制虛假財務會計報告,還涉嫌犯罪,被追究刑事責任呢!5企業做好稅收風險管理工作!
每月財務報表及納稅申報表報送之前,應進行自查。
如果發現稅負率偏低,或存在異常變動的情況,應及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為造成的,應該及時進行調整,補報或更正申報。
當關鍵指標出現異常時,對異常原因及時處理,盡量避免對報送的數據觸碰預警的紅線!當然如果經營結果確實如此,也不必驚慌,只要如實申報即可!
6注意三類增值稅預警指標!
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