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　　年底會計人員的事情一大堆，是財務一年中最忙的時候。如果你認識做財務，做會計的，一定要善待她，如果她沒有聯(lián)系你，一定要理解她，因為十二月她們真的很忙，她們不僅要做盤點，還要做對賬，整理各種賬戶，各種涉稅工作等。

　　財務年底工作

　　一、盤點現(xiàn)金和核對銀行存款

　　1、庫存現(xiàn)金

　　現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負數(shù);

　　堅持現(xiàn)金賬面余額是否與庫存現(xiàn)金相符;

　　庫存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。

　　2、銀行存款

　　核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;

　　檢查銀行賬戶是否有未達賬項;

　　個別長期閑置不用賬戶，建議銷戶。

　　二、核實資產(chǎn)，盤點物資

　　1、存貨盤點

　　各項存貨實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;

　　是否有積壓、報廢、損失物資;

　　是否有發(fā)出商品和在途物資。

　　2、清查固定資產(chǎn)

　　各項固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形;

　　是否有報廢資產(chǎn)未清理;

　　損失資產(chǎn)報備資料是否完善。

　　特別提醒

　　①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進行賬務處理。

　　②盤點表要有財務監(jiān)盤人和實物保管人共同簽字確認。

　　三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

　　1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納稅考核;做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險;

　　2、其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等;

　　3、預收賬款要及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象;

　　4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理;

　　5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤;

　　6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

　　四、投資類資產(chǎn)的確認

　　1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營情況，避免投資打水漂兒;

　　2、及時取得聯(lián)營、合營公司的報表資料，確認投資收益;

　　3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產(chǎn)的公允價值，準確核算損益。

　　五、費用的報銷和票據(jù)的取得

　　1、按照權(quán)責發(fā)生制原則，當年費用及時入賬，避免出現(xiàn)費用跨期入賬;

　　2、按照配比原則，分配已支付的費用;

　　3、關(guān)注預(計)提、待攤費用余額是否合理;

　　4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的應把責任落實到具體人員。

　　六、稅務處理要注意的地方

　　按照準則要求，正確使用會計科目和合理賬務處理可是咱財務人的基本功，千萬別在此處掉鏈子。

　　1、檢查當年的稅費繳納情況

　　對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關(guān)規(guī)定的稅務進行適當調(diào)整。這是因為稅務機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務情況。

　　2、檢查發(fā)票的使用情況

　　沒有發(fā)票，稅局檢查時難免大眼瞪小眼，誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢，但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位，時間長了就忘了，所以發(fā)票的問題雖老生常談，但年底的時候大家還是要檢查一下，有沒有當期應發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況。

　　3、檢查企業(yè)當年的賬務處理

　　新政策頒布后，對很多會計事項進行了調(diào)整，比如資產(chǎn)損失稅前扣除、固定資產(chǎn)折舊的計量、稅收優(yōu)惠的確認等等，企業(yè)會計同行針對新政策的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合規(guī)定的處理事項。

　　4、檢查攤銷和計提情況

　　檢查一下有無會計事項應于當年攤銷未攤銷的情況，有無折舊應計未計的情況，因為如果當年不攤銷或不計提折舊，以后年度補記是不能在稅前扣除的。

　　七、會計檔案的裝訂

　　會計憑證按順序裝訂成冊，檢查是否有斷號、跳號;

　　會計賬簿是否齊全，結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額，記賬人員和會計主管及負責人簽字，按規(guī)定貼花;

　　會計報表、納稅申報表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全，是否按規(guī)定打印裝訂。

　　財務決算工作

　　一、從制度建設(shè)入手，實現(xiàn)會計制度和核算標準的統(tǒng)一

　　目前，大多數(shù)企業(yè)均以企業(yè)集團形式存在，要做好財務決算工作，首先應該從會計制度建設(shè)入手，不斷修訂完善《會計制度》、《合并報表管理》等制度，要對會計政策、會計核算科目、主要經(jīng)濟業(yè)務的會計處理進行統(tǒng)一的規(guī)定，從而使得集團范圍內(nèi)會計主體的會計政策、會計科目體系、會計信息標準達到基本統(tǒng)一。

　　二、從信息化平臺搭建入手，實現(xiàn)核算軟件和報表報送的統(tǒng)一

　　在會計制度和核算標準統(tǒng)一的前提下，企業(yè)可以從財務信息化平臺的搭建入手(搭建財務信息化平臺的優(yōu)點及必要性此文暫不做闡述)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部預算管理、年終考核、上級機構(gòu)數(shù)據(jù)需求及決算管理等需要，以“財務管理信息化、信息管理表格化，表格管理流程化，流程管理制度化”為原則，構(gòu)建統(tǒng)一的核算體系及財務決算報表結(jié)構(gòu)。在財務決算報表結(jié)構(gòu)設(shè)計方面，可以以資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表為母表，遵循會計信息的因果關(guān)系和經(jīng)營管理需要，衍生出所需的管理會計報表以及附注報表，在此過程中應將會計政策、會計科目體系、會計信息標準的統(tǒng)一性體現(xiàn)出來。

　　三、從內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易入手，全面提升合并會計報表的效率和質(zhì)量

　　在財務決算工作中，企業(yè)應全面梳理了內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易架構(gòu)，建立合并報表的關(guān)聯(lián)交易抵消底稿體系，力爭實現(xiàn)企業(yè)集團合并抵消的標準化和自動化，在提高效率的同時保證數(shù)據(jù)的準確性。在構(gòu)建關(guān)聯(lián)交易抵消底稿體系時，應考慮企業(yè)集團所屬企業(yè)的行業(yè)分布、會計政策、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易復雜性及重要性等因素。并且，要將決算管理要求逐步延伸到日常工作中，如果實現(xiàn)了核算與報表報送系統(tǒng)的統(tǒng)一與互聯(lián)，可以考慮構(gòu)建從集團合并報表逐級穿透式查詢到最底層核算單位會計憑證界面的信息管理方式，在進一步提高信息準確性及時效性的同時為后續(xù)開展信息深加工、財務在線監(jiān)控、經(jīng)營決策提供強有力的信息支撐(PS：這就牛掰了，可謂財務決算工作者的理想，再回過頭來想想每年的關(guān)聯(lián)交易核對及抵消工作，藍瘦，香菇哇)。

　　四、從會計信息的應用入手，建立多維度、分層次的分析與決策支持架構(gòu)

　　財務決算數(shù)據(jù)為企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)、薪酬分配、績效評價、投融資以及結(jié)構(gòu)調(diào)整等提供了重要的決策依據(jù)，是企業(yè)最為寶貴的信息資源之一。圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，構(gòu)建多維度、多層次的分析架構(gòu)，可以促使企業(yè)穩(wěn)健、均衡發(fā)展;而利用決算數(shù)據(jù)開展針對性的專題分析、綜合分析、對標分析等決策支持工作，可以深入挖掘數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營管理實質(zhì)，揭示管理短板，或者制定對于經(jīng)營困難或財務狀況不佳企業(yè)的管控策略;在財務決算報告的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以開展財務績效評價工作，對照所屬行業(yè)評價標準，對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務風險和經(jīng)營增長狀況等進行深度剖析，及時警示企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的問題;通過財務決算工作，企業(yè)應不斷完善財務內(nèi)部控制體系，推動建立防患于未然的長效機制，提高內(nèi)控效果。

　　五、從加強外部審計工作入手，借外力提升日常財務管理水平

　　目前社會對中介機構(gòu)的“不良”認知，此文暫且不表，但對于集團型企業(yè)來講，由于集團財務管理人員時間與精力等的限制，使得對各會計主體在日常工作中對集團會計制度等規(guī)定的執(zhí)行并不能得到全面的了解，如能利用好中介對年終審計的契機，加強年終外部審計工作，深化會計與審計的融合，對企業(yè)日常財務管理水平的提高有事半功倍的效果。具體而言一是要加強審計機構(gòu)的聘用管理，在選聘之初要對本企業(yè)項目核心審計人員有所了解，要加強對審計方案的溝通以及主審所和參審所(如涉及)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，目的是要提高決算審計的質(zhì)量;二是在審計之初要對本年度可能的重要事項有所梳理和準備，對于審計過程中重大分歧事項要積極溝通與協(xié)調(diào)，引導審計人員站在公司的角度， 結(jié)合業(yè)務背景客觀評判和正確處理審計問題，防范會計和審計風險;三是在日常工作中要深化審計成果的應用，要督促所屬企業(yè)對審計過程中暴露問題的整改，促使企業(yè)進一步完善內(nèi)部控制。

　　六、從財務決算過程控制工作入手，建立財務決算工作的閉環(huán)管理機制

　　為了全面規(guī)范財務決算工作，企業(yè)應在每年財務決算工作開展前下發(fā)決算工作通知，對企業(yè)集團決算工作的時間進度要求、審計安排、決算報告收審安排、收審流程和評價底稿等進行預先布置，目的是實現(xiàn)從決算布置、資產(chǎn)清查、經(jīng)營業(yè)務清算、資產(chǎn)處置、決算審計、決算報告的逐級編制及收審合并、決算問題整改等全流程管控，確保財務決算工作成為提高企業(yè)管理水平的有力推手。