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　　注意,這幾個財稅問題你理解的對嗎?，對于稅務(wù)上的問題，很多人都不是了解的很清楚，今天。順鑫小編就為大家詳細(xì)講解關(guān)于財稅上經(jīng)常碰到的問題。

　　泉州順鑫財務(wù)是專門服務(wù)于中小企業(yè)的專業(yè)財務(wù)代理機(jī)構(gòu)，專業(yè)從事公司注冊、公司轉(zhuǎn)讓、會計代理、審計、驗資、稅審、證件年檢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理等一站式專業(yè)服務(wù)，我們的財務(wù)專家隨時為客戶釋疑解難。

　　錯誤理解一：

　　近期稅務(wù)機(jī)關(guān)開展的增值稅發(fā)票使用管理情況專項檢查只是針對營改增納稅人，不會涉及原增值稅納稅人。

　　正確解讀：

　　檢查范圍：對2016年5月1日全面推開營改增試點以來，納稅人發(fā)票使用情況(重點是生活服務(wù)業(yè)和商業(yè)零售業(yè)納稅人)開展專項檢查。【注：檢查對象包括所有增值稅納稅人，而不僅僅只是本次營改增的納稅人】。

　　錯誤理解二：

　　只要是銷售贈送就屬于視同銷售。

　　正確解讀：

　　比如暑期檔住酒店送10元早餐!住店送5元水果!住10個晚上酒店送3000元手機(jī)!

　　注意，以上對于住宿行業(yè)明碼標(biāo)價的贈送要分別核算，繳納增值稅!

　　建議：

　　住宿業(yè)的贈送不要明碼標(biāo)價!

　　這樣就不用視同銷售繳納增值稅!

　　目前暫時只有三種行業(yè)的行為不屬于視同銷售，分別是：

　　1、旅游行業(yè)獎勵員工旅游，

　　2、保險行業(yè)贈送禮品

　　2、住宿行業(yè)時免費(fèi)贈送的產(chǎn)品

　　明確答復(fù)不屬于視同銷售，其他的暫時沒有明確。

　　再比如：公司將購進(jìn)的圖書贈送客戶雖然屬于視同銷售行為，但是符合規(guī)定免稅條件的，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅備案后可以享受增值稅免稅政策。(財稅〔2013〕87號)規(guī)定：自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

　　錯誤理解三：

　　征收率就是稅率、預(yù)征率也是稅率。

　　正確解讀：

　　1、稅率，簡單理解，實際運(yùn)用中使用稅率計算的都是不適用簡易征收的一般納稅人，而使用稅率計算時，對應(yīng)的進(jìn)項都可以抵扣。

　　2、適用征收率的有兩種情形：

　　一種是小規(guī)模納稅人;

　　另外一種是符合條件可以辦理簡易征收的一般納稅人。

　　3、預(yù)征是專門針對建筑業(yè)和不動產(chǎn)銷售、出租行業(yè)而言，基本需要預(yù)征的有三種情況：

　　一是對房地產(chǎn)項目的預(yù)收款，要預(yù)繳增值稅3%;

　　二是對建筑工程(一般納稅人2%)、不動產(chǎn)出租(3%)的標(biāo)的物與企業(yè)所在地不在同一個地方的這種情形，分別預(yù)征、申報;

　　三是轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(5%)要向地稅預(yù)繳稅款、向國稅申報。

　　錯誤理解四：

　　取得公司注冊地本地的住宿費(fèi)專用發(fā)票不得抵扣增值稅。

　　正確解讀：

　　需要提醒的是，文件中并沒有說，企業(yè)在自己經(jīng)營地或注冊地發(fā)生的住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣。

　　也就是說企業(yè)發(fā)生的住宿費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，是看住宿費(fèi)的最終的"用途"，不是看發(fā)生地。

　　企業(yè)與經(jīng)營有關(guān)的發(fā)生的住宿費(fèi)完全可以抵扣增值稅;

　　企業(yè)招待客戶所發(fā)生的住所費(fèi)用是個人銷費(fèi)支出，屬于交際應(yīng)酬支出，不可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

　　錯誤理解五：

　　研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策只有高新技術(shù)企業(yè)才可以享受。

　　正確解讀：

　　自2016年1月1日起，我國執(zhí)行新的研發(fā)費(fèi)用加計扣除企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　除了六大行業(yè)如煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂業(yè);財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)等不允許外，其余的只要董事會立項，均可以加計50%扣除!

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