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　　1、問(wèn)：一般納稅人申報(bào)表附表一第11、12列為什么是灰色的，填不了?

　　答：一般納稅人申報(bào)表附表一第11、12列是差額征稅項(xiàng)目，其數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所(管理所)報(bào)送過(guò)差額征稅備案，將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。

　　2、問(wèn)：本月登記為一般納稅人，后續(xù)如何申報(bào)?

　　答：由于小規(guī)模納稅人是季報(bào)，而一般納稅人是月報(bào)，所以登記成為一般納稅人后，需要到辦稅服務(wù)廳修改稅種期限，并將所屬10月的小規(guī)模申報(bào)完成，下個(gè)月才可以在網(wǎng)上申報(bào)。

　　3、問(wèn)：小規(guī)模納稅人如何代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

　　答：小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票現(xiàn)在是全市通辦項(xiàng)目，但是需要到網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)申請(qǐng)表并打印，然后可以到各辦稅服務(wù)廳的自助代開(kāi)機(jī)上代開(kāi)。

　　4、問(wèn)：如何查詢(xún)主管稅務(wù)所?

　　答：納稅人可以登錄福建省國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳http://www.fj-n-tax.gov.cn/進(jìn)行查詢(xún)。

　　登錄方法為：1、CA證書(shū)登錄;2、納稅人識(shí)別號(hào)登錄;3、一證通登錄。

　　登錄后，點(diǎn)擊左側(cè)的我的辦稅廳下面的基本信息，在基本信息里可以查詢(xún)到稅務(wù)登記信息，最下面的紅字就是您單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　5 、問(wèn)：目前增值稅一般納稅人取得通行費(fèi)發(fā)票如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣?

　　答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅抵扣有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)x3 %

　　一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額*(1+5%)x5%通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。

　　二、本通知自2016年8月1日起執(zhí)行，停止執(zhí)行時(shí)間另行通知。”