問題一
老師，如果當年沒有收入，招待費用要全額調增嗎?
答復：
是的，招待費全額調增。
問題二
老師，公司和個體戶在納稅上最大的區(qū)別在哪里?
答復：
公司是繳納企業(yè)所得稅，個體戶是繳納經營所得的個人所得稅，增值稅上一樣的。
問題三
老師，公司注冊資金1000萬元，實收0，如何做賬?
答復：
不用做賬。
問題四
老師，公司開辦費2900元能否一次性計入費用?
答復：
可以一次性計入管理費用中的開辦費。
問題五
老師，公司購買的電腦6000元，計入管理費用還是固定資產?
答復：
會計上屬于固定資產。
問題六
老師，公司銷售商品了，但是沒有開票，也沒有收到錢，是否不用做收入?
答復：
需要做未開票收入，并交納增值稅。
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
問題七
老師，契稅是賣房人繳納還是買房人?
答復：
買房人。
契稅稅率為百分之三至百分之五，當然各地會有不同的優(yōu)惠。目前，個人購買住房也可暫免征收印花稅。
問題八
老師，公司從農戶手里購買苗木，收到發(fā)票是免稅的，能否抵扣增值稅?
答復：
可以抵扣9%。
問題九
老師，自然人股權轉讓是否需要繳納增值稅?
答復：
不需要納。個人從事金融商品轉讓業(yè)務免征增值稅。
問題十
老師，公司支付了一名臨時人員1200元，做成工資還是勞務費?
答復：
主要看是否存在雇傭與被雇傭關系，若是存在雇傭關系的屬于工資薪金，否則屬于勞務報酬。
問題十一
老師，公司請人寫了幾篇稿紙宣傳公司文化，然后我們給他支付稿酬代扣個稅就行了嗎?還需不需要取得發(fā)票之類的入賬?
答復：
需要取得發(fā)票才可以稅前扣除。
問題十二
老師，什么是公益性捐贈?公益性捐贈稅前扣除是利潤的多少?
答復：
指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。公益性捐贈稅前扣除是利潤的12%。
問題十三
老師，固定資產盤盈是通過“以前年度損益調整”還是“待處理財產損益”處理?
答復：
企業(yè)在財產清查中盤盈的固定資產，應作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前年度損益調整”科目核算。
問題十四
老師，公司臨時工一次性工傷賠償金，怎么記賬?能稅前扣除嗎?
答復：
若是自己職工的一次性工傷賠償金，屬于應付職工薪酬-福利費 按照福利費的標準稅前扣除。
問題十五
老師，公司職工報銷本科學歷的費用如何做賬?
答復：
不管如何做賬，沒法稅前扣除。
企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經費。
問題十六
老師，公司購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費、保險費等如何賬務處理?
答復：
購置車輛發(fā)生的購置稅、上牌費等進固定資產，保險費計入管理費用財產保險。
來源：郝老師說會計。
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