2019年稅務(wù)大改,增值稅稅率下調(diào)+小規(guī)模自開專票范圍擴大+社保移交稅務(wù)+個稅專項附加扣除新標(biāo)準(zhǔn)等一系列新規(guī)出臺,稅收政策優(yōu)惠越來越多,注冊企業(yè)的數(shù)量也在提高,但有一些企業(yè)正走上違規(guī)的道路,以無經(jīng)營、無業(yè)務(wù)為理由,常年零申報。
提醒:
六個月零申報會被認定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!
“你們公司成立有半年了吧,運營得怎么樣了啊?……”
有啥好大驚小怪的,人家公司成立了幾年沒經(jīng)營的不也大有人在…
這話到2019年了,可不能再這樣說,現(xiàn)在注冊了公司長期不經(jīng)營的,風(fēng)險很大!
用“沒開業(yè)呢”來應(yīng)付檢查?
你一違規(guī)就找你!
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沒業(yè)務(wù),你就不報稅?
公司領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照,就是“開業(yè)”,別跟我說你還在籌備期,沒有實際業(yè)務(wù)。沒有實際業(yè)務(wù)也得“零申報”,知道嗎?
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長期零申報,你糊弄誰呢?
按照規(guī)定,連續(xù)三個月或一年內(nèi)累計六個月零申報,就是“稅務(wù)異常”,請接受檢查。
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經(jīng)營不善?麻煩賬本讓我們看一下!
打算有業(yè)務(wù)再記賬?公司從籌備成立開始就得建賬了,沒有收入,你還沒有支出嗎?
有,您稍等下~
我們要看的不是流水賬,是會計賬,還有相關(guān)的單據(jù)、票據(jù)都提供一下…
如果你沒有異常情況
別人也不想來找你
再跟各位模擬一下對話場景:
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你們公司沒有年報,現(xiàn)在已經(jīng)是“經(jīng)營異常”了…
年報?我們從注冊到現(xiàn)在不到一年呀?
就算是2018年12月31日成立的公司,也得參加2018年年報。
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你們公司半年沒有營業(yè)是怎么回事兒?
沒業(yè)務(wù)啊…
沒業(yè)務(wù),不打算繼續(xù)經(jīng)營的,怎么不注銷?現(xiàn)在貴司已經(jīng)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照了…記得趕快去注銷!
吊銷了還得注銷啊?
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像貴司這樣被吊銷執(zhí)照的,不能申請簡易注銷!
啊?那咋注銷?
先去稅務(wù)局注銷稅務(wù),然后再做清算,登報,最后再來注銷工商登記…
所以,各位老板注冊了公司,千萬不要就擺在那里,放的時間長了,各種風(fēng)險就來了。
溫馨提示
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零申報不是你想報,想報就能報
一般我們認為只要公司沒有啥業(yè)務(wù),不就能零申報了嘛;還有的公司,有業(yè)務(wù)也隱瞞收入的,硬是要零申報,其實這都不對。
要求的零申報企業(yè)是:企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0,一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè),或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。
一般來說長期零申報超過6個月,就會被列為“非正常戶”…
有的公司甚至除了增值稅零申報之外,企業(yè)所得稅也零申報,不知道專管員早就關(guān)注你很久了嗎?
有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的,屬于編造虛假計稅依據(jù),根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬塊不成問題!而且你還得更正申報數(shù)據(jù),補繳稅款和滯納金。
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6個月不經(jīng)營,可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照
《公司登記管理條例》明文規(guī)定:“公司成立后無正當(dāng)理由超過六個月未開業(yè)的,或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上的,可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。”
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被吊銷營業(yè)執(zhí)照的后果
吊銷營業(yè)執(zhí)照會給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來一定的限制。
1)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年之內(nèi)不得使用;
2)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人,并對該企業(yè)違法行為負有個人責(zé)任,自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的,不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理;
3)被吊銷企業(yè)的出資人或有限公司的股東應(yīng)依法履行組織清算的義務(wù),拒不清算的,要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的法律后果;
4)被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將營業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等繳回原登記機關(guān),拒不繳回的,屬違反登記管理法規(guī)的行為,可以提請當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)協(xié)助收繳。利用應(yīng)收繳的營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動的,按無照經(jīng)營論處。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
被吊銷營業(yè)執(zhí)照和嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負有責(zé)任的法定代表人的不良信息將被鎖入警示信息庫,實行分類監(jiān)管和“黑名單”制度,擴大失信行為的公示范圍,不但相關(guān)人員在其他企業(yè)的任職會列入監(jiān)控范圍,也方便投資人、交易對象、消費者進行市場調(diào)查,保障交易安全,這些不良信用記錄并不因企業(yè)消亡或責(zé)任人離職而終結(jié),將在相對較長的時間內(nèi)在責(zé)任人個人名下不能消除,使其承擔(dān)失信于社會的后果。
如果有你公司的話,請一定要走正規(guī)流程把公司注銷掉,特別是同時還有稅務(wù)遺留問題的。因為稅務(wù)方面,是永久監(jiān)控黑名單,就算是三年期滿如再注冊公司,還是一樣會被追溯罰款。
關(guān)于零申報
會計人必須知道的8個問題
什么情況下能進行零申報呢?
零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0,可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入為零,增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營,收入、成本都為0才能零申報。
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取得免稅收入只需零申報?
不久前,某企業(yè)的會計來到辦稅服務(wù)廳,咨詢零申報的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2019年第一季度銷售蔬菜收入20萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么?不少納稅人會有這樣的疑問。
答:這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入20萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。
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月銷售額未達10萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。
答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時,應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
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當(dāng)期未取得收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業(yè),這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份,進項稅額8500元,已經(jīng)做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”
答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
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企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報?
“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報嗎?”
答:企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
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已預(yù)繳稅款只需零申報?
前不久,某企業(yè)的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說:“我們平時給客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元,已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”
答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款,進行沖抵。
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取得未開票收入只需零申報?
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人,2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額13萬元,當(dāng)期取得增值稅進項發(fā)票10份,進項稅額13萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。
答:如果納稅人違規(guī)進行零申報,不僅要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
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籌建期可做零申報?
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人,2018年12月仍在籌建中,當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認證增值稅進項發(fā)票,可以進行增值稅零申報嗎?”
答:籌建期的納稅人2019年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進項發(fā)票,且已在當(dāng)期進行認證,則不能進行零申報,需按規(guī)定填寫當(dāng)期進項稅額。
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如何正確做零申報?
答:免稅、無應(yīng)納稅款與零申報,雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是區(qū)別很大,納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險。
再次提醒大家:
2019年稅務(wù)政策正在規(guī)范行業(yè)的發(fā)展,每一項決策也在全面提高企業(yè)以及個人的操作標(biāo)準(zhǔn),所以請大家配合稅務(wù),勿踩紅線,切勿違規(guī)。
人人都能創(chuàng)業(yè)做老板,可是別忘記你背后的堅實后盾——順鑫財務(wù)人。
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