增值稅納稅籌劃指的是在遵照稅收法律法規的前提條件下,當具有2個或2個以上納稅方案時,為實現最低科學合理納稅而開展設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法科學合理納稅,并最大程度地降低納稅風險,盡量的降低應繳稅款的1種合法經濟行為。
增值稅納稅籌劃主要從以下三方面考慮:
一、企業設立的增值稅納稅籌劃
1. 企業投資方向及地方
我國現行稅法對項目投資方向不同的企業制定了不一樣的稅收政策。投資者選取地方時,也應當靈活運用國家對某一些特定地方的稅收優惠政策。
2.企業身份選取
但如果你是高科技企業,增加值相對比較高,選取小規模納稅人更劃算。
二、企業采購活動的增值稅納稅籌劃
1. 科學合理選取購貨的對象
對一般納稅人,在價位相同的前提條件下,應當選取從一般納稅人處購入貨物,但假如小規模納稅人的銷售價格比一般納稅人低,就需計算后選取。
2.選取適當的購貨時間
在供過于求的情形下,很容易使企業本身實現逆轉型稅負轉嫁;假如市場上產生通貨膨脹,及早購入才算是上策。
三、企業銷售活動的增值稅納稅籌劃
1.選取適當的銷售方式
比如折扣優惠銷售、現金折扣、新舊置換、還本銷售等等,運用不一樣銷售方式開展納稅籌劃帶來了可能。
2. 巧妙處理兼營和混合銷售
納稅人還可以利用控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例,來達到選取繳納增值稅或是營業稅的目的。
3.選取開票時間
銷售方式的籌劃還可以與銷售收入實現時間的籌劃來相結合起來,產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務產生的時間,納稅義務產生時間的早晚又為運用稅收屏蔽、減輕稅負帶來了籌劃機會。
除去以上之外,延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段,也能夠從時間上延遲納稅時間,也是企業融資的1種方式。
納稅籌劃除去增值稅籌劃之外,還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是利用關聯交易實現的,包括企業所得稅和個人所得稅,運用不一樣地方的稅收優惠政策,分立數個子公司,分別為利潤中心和成本中心,獲得納稅優惠,降低稅務成本。
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