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注冊(cè)公司
這八點(diǎn)對(duì)專用發(fā)票的建議值得您注意
發(fā)表于 2021-08-25 21:21:01 瀏覽:
文章導(dǎo)讀:你以為新的公司注冊(cè)下來拿到了營業(yè)執(zhí)照就完成了全部的公司注冊(cè)嗎?很顯然不是這樣的,還差最后一步就是購買發(fā)票,這才完成公司注冊(cè)。購買發(fā)票是為了增強(qiáng)增值稅征收管理,并且...

  你以為新的公司注冊(cè)下來拿到了營業(yè)執(zhí)照就完成了全部的公司注冊(cè)嗎?很顯然不是這樣的,還差最后一步就是購買發(fā)票,這才完成公司注冊(cè)。購買發(fā)票是為了增強(qiáng)增值稅征收管理,并且規(guī)范發(fā)票的使用,在稅務(wù)部門中的系統(tǒng)中已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域的覆蓋,并且企業(yè)通過升級(jí)版的開票系統(tǒng)所開的發(fā)票信息,會(huì)全部上傳到系統(tǒng)當(dāng)中,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)企業(yè)所開發(fā)票的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,只要發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范就會(huì)被篩選出來,進(jìn)行預(yù)警。今天,小編為大家整理了以下八點(diǎn),這些都是我們平時(shí)使用發(fā)票時(shí)容易忽視但又必須注意的地方。

  一、開票時(shí)必須按照實(shí)際商品進(jìn)行開具,不得變更名稱,不能按照客戶不合理的要求開具;

  二、不得虛開發(fā)票,按照實(shí)際金額開具發(fā)票,保證三流一樣,即:發(fā)票、貨物、資金三個(gè)方面保持一樣;

  三、作為商貿(mào)企業(yè),必須保證所開具的商品有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不得虛開,隨意開票;

  四、商品名稱必須要選擇合適的稅收分類編碼,不得隨意選擇;

  五、專用發(fā)票商品名稱比較多的,必須規(guī)范開具銷貨清單,而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打印;

  六、發(fā)票打印的時(shí)候,必須要規(guī)范的打印到發(fā)票上,不能出格,不能打印不完整(有些打印機(jī)設(shè)置的原因,往往后面打不全);

  七、專用發(fā)票在傳遞過程中,不能損壞、污染;

  八、堅(jiān)決杜絕買賣發(fā)票!任何買賣發(fā)票的行為,系統(tǒng)都能查出來,不僅不能節(jié)稅,而且還會(huì)補(bǔ)稅、交滯納金、罰款、情節(jié)嚴(yán)重會(huì)觸犯刑法!

  專用發(fā)票使用常見問題

  一.發(fā)票專用章的樣式問題

  1、最新的發(fā)票專用章是什么樣式的,是否有文件公告?謝謝!

  答:納稅人可以參閱《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))文件的相關(guān)規(guī)定。

  2、取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。我們?cè)趯?shí)際工作中,發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票加蓋了發(fā)票專用章。但存在以下兩種情況:一是專用章是圓形的中間有稅號(hào);二是橢圓形的中間無稅號(hào)。對(duì)此類發(fā)票如何處理?是否認(rèn)定為取得不符合規(guī)定發(fā)票?可否抵扣?謝謝!

  答:您好:您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定:

  一、發(fā)票專用章式樣發(fā)票專用章的形狀為橢圓形,長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm,印色為紅色。發(fā)票專用章中央刊納稅人識(shí)別號(hào);外刊納稅人名稱,自左而右環(huán)行,如名稱字?jǐn)?shù)過多,可使用規(guī)范化簡稱;下刊“發(fā)票專用章”字樣。使用多枚發(fā)票專用章的納稅人,應(yīng)在每枚發(fā)票專用章正下方刊順序編碼,如“(1)、(2)……”字樣。發(fā)票專用章所刊漢字,應(yīng)當(dāng)使用簡化字,字體為仿宋體;“發(fā)票專用章”字樣字高4.6mm、字寬3mm;納稅人名稱字高4.2mm、字寬根據(jù)名稱字?jǐn)?shù)確定;納稅人識(shí)別號(hào)數(shù)字為Arial體,數(shù)字字高為3.7mm,字寬1.3mm。

  二、發(fā)票專用章啟用時(shí)間發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。本公告發(fā)布之前印制的套印舊式發(fā)票專用章的發(fā)票,可繼續(xù)使用。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。歡迎您再次提問。

  3、發(fā)票專用章的印色可以是藍(lán)色嗎?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào)):

  一、發(fā)票專用章式樣發(fā)票專用章的形狀為橢圓形,長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm,印色為紅色。

  4、我公司收取的部分發(fā)票上的發(fā)票專用章,與《2011年最新發(fā)票專用章尺寸和排版的新規(guī)定》相比較,發(fā)現(xiàn)有三種新類型與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票專用章存在差異,不知道是否能收取,作為增值稅抵扣和入賬用?差異主要一是章的尺寸大小一致,但字體大小不同;二是發(fā)票專用章字下有一排代碼,疑似稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼;三是發(fā)票專用章外圈與標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票專用章一致,但增加了一個(gè)內(nèi)圈。

  答:您好,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定,發(fā)票專用章的式樣、字體等均有詳細(xì)要求,納稅人在刻制發(fā)票專用章時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照上述要求刻制。至于您所反映的舊式發(fā)票專用章,總局明文規(guī)定可使用至2011年12月31日,但2012年1月1日后,必須啟用新式發(fā)票專用章。

  5、發(fā)票專用章使用之前用向稅務(wù)局提供印鑒不?還是刻好后就可以直接使用?

  答:您好:您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))第十四條規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)領(lǐng)購發(fā)票單位和個(gè)人提供的發(fā)票專用章的印模應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)洳椤!睔g迎您再次提問。

  二.發(fā)票不合規(guī)蓋章問題

  6、加蓋財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票還有用么?

  答:您好:您在我們網(wǎng)站上提交的問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下:沒用。(自治區(qū)地稅局票證管理所回復(fù))

  7、專用發(fā)票蓋章時(shí)蓋成公章了,可以用嗎?是否還需要補(bǔ)蓋發(fā)票專用章?

  答:您好!您提交的問題已收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十八條單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。因此,開具發(fā)票時(shí),在發(fā)票上面加蓋公章不符合上述規(guī)定。若您符合作廢條件,建議將發(fā)票作廢之后重新開具,若不符合作廢條件的,請(qǐng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票處理。感謝您的咨詢!上述回復(fù)僅供參考,若您對(duì)此仍有疑問,請(qǐng)聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

  8、消費(fèi)后得到遼寧省大連市服務(wù)(娛樂)業(yè)定額發(fā)票(瓦房店專用)上加蓋的為公司公章,非稅務(wù)章、財(cái)務(wù)章,商家稱為小飯店,無其他章。請(qǐng)問此發(fā)票是否有效?

  答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定發(fā)票專用章是指用票單位和個(gè)人在其開具發(fā)票時(shí)加蓋的有其名稱、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專用章字樣的印章。

  發(fā)票專用章式樣由國家稅務(wù)總局確定。

  因此,在開具發(fā)票時(shí)發(fā)票上必須加蓋用票單位的發(fā)票專用章,加蓋其他印章無效。

  9、我收到浙江省寧波市公路交通汽車客票的票,只有國稅監(jiān)制的章,沒有發(fā)票專用章,可以入賬嗎?

  答:您好!您提交的問題已收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下:

  按規(guī)定發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。

  10、我企業(yè)2012年7月5日取得一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票上面加蓋財(cái)務(wù)專用章是否可以使用?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))的規(guī)定:

  二、發(fā)票專用章啟用時(shí)間發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。本公告發(fā)布之前印制的套印舊式發(fā)票專用章的發(fā)票,可繼續(xù)使用。因此,根據(jù)此文件,企業(yè)從2012年1月1日起應(yīng)該統(tǒng)使用發(fā)票專用章。此發(fā)票可以退回讓其重新開具。

  11、目前,我單位收到的報(bào)銷發(fā)票,加蓋的是收款方財(cái)務(wù)專用章,稅務(wù)機(jī)關(guān)是否允許稅前扣除?

  答:您好:您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第7號(hào))規(guī)定:

  二、發(fā)票專用章啟用時(shí)間發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定:第二十一條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》(國稅發(fā)〔2008〕80號(hào))第八條第二項(xiàng)規(guī)定:……在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。歡迎您再次提問。

  12、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)該蓋什么章,蓋的“財(cái)務(wù)專用章”能不能抵扣增值稅

  答:應(yīng)蓋發(fā)票專用章

  三.同時(shí)蓋其他章的問題

  13、企業(yè)取得一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票上,同時(shí)加蓋發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章是否可以作為報(bào)銷憑證在企業(yè)所得稅前扣除?

  答:根據(jù)下列規(guī)定,貴單位取得的這個(gè)發(fā)票不可以作為報(bào)銷憑證在企業(yè)所得稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。

  14、增值稅發(fā)票上錯(cuò)蓋公章后,可以在旁邊補(bǔ)蓋合同專用章么?還是只能作廢?

  答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。因此貴單位不可以補(bǔ)蓋。如符合作廢條件可以直接作廢。如不符合作廢條件的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票處理。

  15、您好,我想請(qǐng)問一下,通用機(jī)打發(fā)票上面錯(cuò)蓋了公章,是不是一定要作廢重開?還是只要補(bǔ)上發(fā)票專用章就可以了?

  答:《發(fā)票管理辦法》第22條第1款規(guī)定:“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。”

  16、收到一張蓋了財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票能用嗎?補(bǔ)蓋一下發(fā)票專用章可有效?

  答:您好!根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定,單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。對(duì)加蓋財(cái)務(wù)專用章的發(fā)票一律無效,對(duì)補(bǔ)蓋發(fā)票專用章同樣無效。

  17、老師您好,我需要咨詢下,增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)上發(fā)票專用章,第一次蓋得不完整,第二次在發(fā)票的正中間又蓋了一個(gè)章,這樣的發(fā)票能抵扣嗎?

  答:您好,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:只要不影響發(fā)票的辨認(rèn)和認(rèn)證,該發(fā)票有效可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢,歡迎您再次提問。

  18、《增值稅暫行條列》規(guī)定增值稅專用發(fā)票可行使用“發(fā)票專用章”和“財(cái)務(wù)專用章”,現(xiàn)在一個(gè)發(fā)票管理辦法就規(guī)定了不可以使用“財(cái)務(wù)專用章”,請(qǐng)問到底現(xiàn)在可否使用。是按照《條列》制定辦法的,還是用辦法制定《條列》的,請(qǐng)問是否條列已經(jīng)作了修改了?

  答:您好,根據(jù)新的發(fā)票管理辦法規(guī)定,從2012年1月1日起,所有發(fā)票均加蓋發(fā)票專用章,不允許加蓋財(cái)務(wù)專用章。

  19、國稅增值稅普通發(fā)票不小心蓋了地稅發(fā)票專用章,再加蓋國稅發(fā)票專用章,可以嗎?蓋了兩個(gè)發(fā)票專用章的發(fā)票是否有效?

  答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。因此,發(fā)票應(yīng)一次性開具,根據(jù)您所述情形,國稅發(fā)票應(yīng)加蓋國稅的發(fā)票專用章,不得加蓋地稅的發(fā)票專用章,開票有誤的,應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定作廢或沖紅處理。上述回復(fù)僅供參考,感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持!

  20、企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時(shí),因蓋發(fā)票專用章時(shí)沒章清,在旁邊又蓋了一個(gè)可以嗎?

  答:不可以。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法、實(shí)施細(xì)則》第二十八條單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)開具的增值稅發(fā)票時(shí),必須全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,政策強(qiáng)調(diào)“一次性”。因此,只允許加蓋一個(gè)發(fā)票專用章,如果沒蓋清楚,不允許在旁邊再蓋第二個(gè)發(fā)票專用章了。

  四.發(fā)票專用章信息不一致問題

  21、現(xiàn)我司收到發(fā)票,紙質(zhì)發(fā)票的“發(fā)票專用章”的名字是:中山市壹加壹商業(yè)連鎖有限公司,發(fā)票驗(yàn)證上的名字是:福建壹加壹商業(yè)連鎖有限公司。這樣的發(fā)票有效嗎?

  答:若查詢其他項(xiàng)目沒有問題的話,發(fā)票可以作為有效憑證入賬。謝謝!

  22、我通過發(fā)票真?zhèn)尾樵儯l(fā)現(xiàn)購票單位有“四川省”三個(gè)字,而發(fā)票專用章上面沒有“四川省”三個(gè)字。跟供應(yīng)商溝通說是發(fā)票專用章已經(jīng)在國稅進(jìn)行認(rèn)證的。請(qǐng)問這種發(fā)票是真是假?還有如果去國稅局能辦理相關(guān)證明的手續(xù)嗎?

  答:按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求,納稅人發(fā)票專用章和其稅務(wù)登記證件上的名稱(應(yīng)該為發(fā)票查詢系統(tǒng)顯示的名稱)應(yīng)該保持一致。您反映的這種不一致的情況,可能是納稅人沒有嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)工作要求刁章導(dǎo)致。您可以要求賣家對(duì)發(fā)票專用章進(jìn)行修改。

  23、提供發(fā)票的單位與發(fā)票專用章不一致(A餐飲公司的發(fā)票發(fā)票專用章為B公司)這類發(fā)票我們公司能否作為合法憑證記賬?如果計(jì)入憑證稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會(huì)處罰我公司?

  答:您好:歡迎登錄內(nèi)蒙古地稅局網(wǎng)站,您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》國家稅務(wù)總局令第25號(hào)規(guī)定“第四章發(fā)票的開具和保管第二十八條單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。第六章罰則第三十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為進(jìn)行處罰,應(yīng)當(dāng)將行政處罰決定書面通知當(dāng)事人;對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的案件,應(yīng)當(dāng)立案查處。對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰,由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定;罰款額在2000元以下的,可由稅務(wù)所決定。”發(fā)票開具單位與發(fā)票專用章必須一致,否則不能作為合法憑證。如果違反發(fā)票管理法規(guī),由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》進(jìn)行處罰。上述回復(fù)僅供參考,有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。如您遇到其它涉稅問題,歡迎您撥打內(nèi)蒙古地稅12366納稅服務(wù)熱線,感謝您的咨詢!

  24、增值稅專用發(fā)票上注明的納稅識(shí)別號(hào)與發(fā)票專用章的納稅識(shí)別號(hào)不一致,這種發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?依據(jù)是什么?謝謝!

  答:您好,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

  (一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

  (二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

  (三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

  (四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。增值稅專用發(fā)票上注明的銷貨方的納稅識(shí)別號(hào)與發(fā)票專用章的納稅識(shí)別號(hào)不一致,這種發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。至少銷貨方?jīng)]有按規(guī)定填寫發(fā)票。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢,歡迎您再次提問。

  25、增值稅普通發(fā)票,發(fā)票開具名稱是某某公司,發(fā)票專用章是某某公司某某店(差別在后面的某某店),二者識(shí)別號(hào)也是不一樣的,像這種形式的發(fā)票是否可以?某某店算是其的非獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)嗎?

  答:您好,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:發(fā)票的填寫必須是于與實(shí)際交易相符,對(duì)不符合要求的發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。發(fā)票開具名稱必須與發(fā)票專用章的名稱相符。您單位如果取得的發(fā)票如您所說,您可以拒收,中心開具正確的發(fā)票。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢,歡迎您再次提問。

  五.代開發(fā)票蓋章問題

  26、稅務(wù)代開建筑安裝發(fā)票,需要收款單位加蓋發(fā)票專用章嗎?

  答:您好:

  您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:

  征管處答復(fù):稅務(wù)代開建筑安裝發(fā)票,不需要收款單位加蓋發(fā)票專用章。

  27、我公司是小規(guī)模納稅人,到國稅局代開了一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,國稅局未在發(fā)票上加蓋任何印章,請(qǐng)問該專用發(fā)票上是否需加蓋我公司的發(fā)票專用章?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)>》的通知(國稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第十一條規(guī)定:“增值稅納稅人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。”

  《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))修訂后的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。

  因此,根據(jù)上述規(guī)定,需加蓋申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票公司的發(fā)票專用章。

  28、你好!我從合肥市國稅局代開了一張普通發(fā)票,上面已經(jīng)加蓋了代開發(fā)票專用章,上面是否還需要加蓋本企業(yè)的發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章?

  答:您好!根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票均須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章,否則無效。代開發(fā)票相對(duì)特殊,對(duì)已經(jīng)加蓋了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章的不需要加蓋本企業(yè)的發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章。

  29、您好,我們單位收到一張國稅莞城稅務(wù)分局代開的增值稅專用發(fā)票,但是上面沒有莞城稅務(wù)分局代開的增值稅專用發(fā)票章,請(qǐng)問到底代開增值稅專用發(fā)票是否需要蓋稅務(wù)局的代開增值稅專用發(fā)票章?這是否會(huì)影響到該發(fā)票的使用?

  答:代開的增值稅專用發(fā)票是不需要蓋稅務(wù)局的代開增值稅專用發(fā)票章的。只蓋申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票企業(yè)的發(fā)票專用章。

  30、到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票是否需要加蓋稅務(wù)局代開發(fā)票專用章?

  答:您好,根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局現(xiàn)有規(guī)定,稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票不需要加蓋代開發(fā)票專用章,而普通發(fā)票需要加蓋代開發(fā)票專用章。

  六.不得蓋發(fā)票專用章的問題

  31、我企業(yè)購入一輛貨車,根據(jù)稅法規(guī)定屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍,已經(jīng)取得了《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票抵扣聯(lián)上沒有銷售企業(yè)的印章,請(qǐng)問抵扣聯(lián)沒有發(fā)票專用章是否影響我企業(yè)認(rèn)證該發(fā)票,有何文件規(guī)定?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅函[2006]479號(hào))第一條規(guī)定:凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,從2006年8月1日起,在銷售機(jī)動(dòng)車(不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車)收取款項(xiàng)時(shí),必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。

  32、我公司購入一輛貨車,根據(jù)稅法規(guī)定屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍,已經(jīng)取得了《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票抵扣聯(lián)上沒有銷售企業(yè)的印章。請(qǐng)問,抵扣聯(lián)上沒有發(fā)票專用章是否影響我公司認(rèn)證該發(fā)票?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2006〕479號(hào))第一條規(guī)定,凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,從2006年8月1日起,在銷售機(jī)動(dòng)車(不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車)收取款項(xiàng)時(shí),必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章。

  七.收據(jù)蓋章的問題

  33、麻煩想咨詢一下房地產(chǎn)企業(yè)售房開具收據(jù)是否需要蓋發(fā)票專用章,發(fā)票專用章是自己刻還是由稅務(wù)部門統(tǒng)一管理!

  答:發(fā)票專用章只能蓋在發(fā)票上,不能蓋收據(jù)。發(fā)票專用章按照地稅規(guī)定刻制咨詢電話87761572。

  34、我公司是房地產(chǎn)企業(yè),預(yù)售收入開具房地產(chǎn)業(yè)預(yù)收款專用收據(jù),請(qǐng)問在收據(jù)上應(yīng)該蓋財(cái)務(wù)專用章還是發(fā)票專用章?

  答:加蓋發(fā)票專用章。

  35、浙江省寧波市工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)上收款單位蓋章是蓋發(fā)票專用章還是財(cái)務(wù)專用章?

  答:您好,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉,現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡要回復(fù)如下:都可以。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢,歡迎您再次提問。

  36、我們跟客戶簽合同預(yù)收的保證金,因各種原因要退回,我們用現(xiàn)金,轉(zhuǎn)帳,代付款的方式全部退回(100萬)。但是,對(duì)方收款以后開的收據(jù),收條上都蓋業(yè)務(wù)專用章,不是蓋財(cái)務(wù)章或是公章,請(qǐng)問我收這樣的單據(jù)可以嗎?(對(duì)方說是只調(diào)往來帳沒有影響)

  答:發(fā)票要求加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,對(duì)收據(jù)沒有要求。

  八.發(fā)票專用章的細(xì)節(jié)問題

  37、企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)有點(diǎn)出格了是否可以?

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))的規(guī)定:第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

  (一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

  (二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

  (三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

  (四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。根據(jù)此文件您企業(yè)情況不符合規(guī)定,應(yīng)該重新開具。

  38、您好,取得機(jī)打出租車票,特別是出差廈門或泉州,因撕票時(shí),常會(huì)造成發(fā)票專用章或者稅務(wù)監(jiān)制章被撕掉一半,票面上只有一半,另一半在打票機(jī)里,這種情況下取得的票,算是合格的票嗎?企業(yè)接收這樣的發(fā)票報(bào)銷有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?

  答:您好,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定:“第二十二條開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:

  (一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

  (二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

  (三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”因此,開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。

  39、剛收到浙江的一份發(fā)票,發(fā)票章不清晰,要求退票,但客戶覺得麻煩,說不能認(rèn)證才退,這樣能收嗎?

  答:根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

  (一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

  (二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

  (三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章;

  (四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。對(duì)不符合上列要求的專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收。因此,如您企業(yè)收到發(fā)票專用章不清晰的發(fā)票,有權(quán)拒收。

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